Über die Autorin 7

Über die Fachkorrektorinnen 7

Einführung 27

Über dieses Buch 27

Konventionen in diesem Buch 28

Was Sie nicht lesen müssen 28

Törichte Annahmen über den Leser 28

Wie dieses Buch aufgebaut ist 29

Teil I - Ohne Grundlagen geht es nicht 29

Teil II - Die Besteuerung natürlicher Personen: Die Einkommensteuer 29

Teil III - Die Besteuerung juristischer Personen: Die Körperschaftsteuer 30

Teil IV - Besteuerung des Gewerbebetriebs: Die Gewerbesteuer 30

Teil V - Steuer auf den Mehrwert: Die Umsatzsteuer 30

Teil VI - Der Top-10-Teil 30

Symbole, die in diesem Buch verwendet werden 31

Wie es weitergeht 31

Teil I: Ohne Grundlagen geht es nicht 33

Kapitel 1 Worum es geht: Steuern und Steuersystem 35

Steuern und ihre Notwendigkeit 35

Die Definition von Steuern 36

Die Merkmale von Steuern 36

Andere Abgaben 37

Die Systematisierung von Steuerarten 38

Das deutsche Steuersystem - ein 'Vielsteuersystem' 38

Systematisierung der verschiedenen Steuern (Steuerarten) 40

Und noch ein paar Begriffe mehr ... 44

Zusammenfassende Übersicht 45

Es wird konkreter: Steuersubjekt, Steuerobjekt, Bemessungsgrundlage und Steuertarif 46

Das Steuersubjekt oder der Steuerschuldner 47

Das Steuerobjekt 47

Die Bemessungsgrundlage 48

Der Steuersatz oder Steuertarif 48

Steuern in Forschung und Lehre 50

Finanzwissenschaftliche Steuerlehre 50

Steuerrechtswissenschaft 50

Betriebliche Steuerlehre 51

Kapitel 2 Unternehmensbesteuerung im Überblick 53

Unternehmensbesteuerung ist rechtsformabhängig 53

Besteuerung von Personen- und Kapitalgesellschaften 54

Ebene der Gesellschaft: GmbH oder OHG 54

Ebene der Gesellschafter: Trennungs- und Transparenzprinzip 55

Wenn die Gesellschaft mit dem Gesellschafter einen Vertrag abschließt 56

Was ist mit den Verlusten? 57

Ertragsteuerliche Gesamtbelastung 58

Umsatzsteuer: Auch eine Unternehmensteuer? 58

Kapitel 3 Rechtsquellen der Besteuerung 59

Steuergesetze: Der normative Rahmen 59

Systematisierung von Steuergesetzen 59

Wirkung und Änderungsanfälligkeit von Steuergesetzen 62

Durchführungsverordnungen 63

Verwaltungsvorschriften: Die Meinung der Finanzbehörden 63

Steuerliche Richtlinien 64

Schreiben und Erlasse des Bundesministers der Finanzen 64

Verfügungen der Oberfinanzdirektionen und der Landesämter 65

Stellenwert und Wirkung der Verwaltungsvorschriften 65

Rechtsprechung: Nicht nur für Kläger und Beklagten 65

Urteile der Finanzgerichte und des Bundesfinanzhofs 66

Urteile des Bundesverfassungsgerichts 66

Urteile des Europäischen Gerichtshofs 66

Doppelbesteuerungsabkommen 66

Europäisches (Steuer-)Recht als überstaatliches Recht 67

Steuerberater: Hilfe im Steuerdschungel 68

Kapitel 4 Das Besteuerungsverfahren 69

Das Ermittlungsverfahren 70

Welches Finanzamt ist eigentlich zuständig? 70

Was Steuerpflichtige tun müssen: Mitwirkungspflichten im Besteuerungsverfahren 71

Wenn der Steuerpflichtige seinen Verpflichtungen nicht nachkommt 74

Berichtigung unrichtiger Steuererklärungen 76

Aufbewahrungspflichten 76

Außenprüfung 76

Das Festsetzungs- und Feststellungsverfahren 77

Steuerbescheide 77

Feststellungsbescheide 78

Bekanntgabe von Steuer- und Feststellungsbescheiden 79

Bestandskraft von Steuerfestsetzungen und Änderungsmöglichkeit 80

Wie lange werden Steuern festgesetzt? Festsetzungsfristen 83

Wie kommt der Staat an sein Geld? Das Erhebungsverfahren 84

Steuervorauszahlungen 85

Im Abzugsverfahren erhobene Steuern 86

Wann muss die Steuer gezahlt werden? Fälligkeit der Steuer 86

Folgen bei nicht fristgerechter Zahlung 86

Verzinsung von Steueransprüchen 87

Das Rechtsbehelfsverfahren 87

Das außergerichtliche Rechtsbehelfsverfahren 88

Das gerichtliche Rechtsbehelfsverfahren 89

Aussetzung der Vollziehung 90

Teil II: Die Besteuerung natürlicher Personen: Die Einkommensteuer 93

Kapitel 5 Überblick und Wegweiser 95

Einkommensteuer kurz gefasst 95

Schema zur Ermittlung der Einkommensteuer 96

Vom Lebenssachverhalt zur Einkommensteuer 98

Einkommensteuer und Solidaritätszuschlag 100

Kapitel 6 Am Anfang war ... die persönliche Steuerpflicht 101

Steuerinländer und Steuerausländer 101

Welteinkommen im Fokus: Die unbeschränkte Steuerpflicht 102

Wo ist Ihr Wohnsitz? 102

Was ist ein gewöhnlicher Aufenthalt? 103

Was es bedeutet, Steuerinländer zu sein! 104

Inlandseinkommen im Visier: Die beschränkte Steuerpflicht 104

Die Doppelbesteuerung und deren Vermeidung 104

Sonderformen der persönlichen Steuerpflicht 106

Kapitel 7 Die sachliche Steuerpflicht (Steuerobjekt) 107

Darf ich vorstellen? Die sieben Einkunftsarten 107

Steuerfreies Einkommen 109

Gewinn- und Überschusseinkünfte und steuerliche Vermögenskategorien 109

Einkommenstheorien bei der Einkommensteuer 110

Betriebsvermögen und Privatvermögen und die Besteuerung von Veräußerungsgewinnen 110

Unterschiedliche Ermittlung der Einkünfte 112

Was 'Einkünfte' sind: Das objektive Nettoprinzip 112

Das Leistungsfähigkeitsprinzip 113

Ein Prinzip - unterschiedliche Begrifflichkeiten! 113

Steuerbefreiungen und Ausgaben 114

Private Ausgaben und das subjektive Nettoprinzip 114

Nicht abzugsfähige Ausgaben 114

Private Abzugsbeträge 115

Gemischte Aufwendungen 117

Negative Einkünfte und Verlustausgleich 117

Verlustausgleich innerhalb eines Veranlagungszeitraums 118

Verlustabzug aus anderen Veranlagungszeiträumen 119

Verfahrensrecht: Gesonderte Feststellung des Verlustabzugs 121

Keine Verlustverrechnung bei Liebhaberei 122

Weitere Vorgehensweise 122

Kapitel 8 Was gehört wozu? Die Einkunftsarten 123

Die Rangfolge der Einkunftsarten 123

Die Gewinneinkünfte 124

Einkünfte aus Gewerbebetrieb 125

Einkünfte aus selbständiger Arbeit 134

Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft 136

Die Überschusseinkünfte 138

Einkünfte aus nicht selbständiger Arbeit 138

Einkünfte aus Kapitalvermögen 142

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 146

Sonstige Einkünfte gemäß § 22 EStG 150

Private Veräußerungsgeschäfte 151

Kapitel 9 Wie was berechnen? Ermittlung der Überschusseinkünfte 153

Ermittlungsgrundsätze für Überschusseinkünfte 153

Einnahmen 154

Geldwerte Leistungen als Einnahmen 154

Das Zuflussprinzip 155

Gutschrift bedeutet nicht automatisch Einnahmen! 156

Steuerfreie Einnahmen 156

Werbungskosten 157

Legaldefinition und Veranlassungszusammenhang 157

Nicht abzugsfähige Werbungskosten 158

Gemischte Aufwendungen 158

Werbungskosten ohne Einnahmen? 159

Abflussprinzip und zeitlicher Zusammenhang von Werbungskosten und Einnahmen 159

Katalogwerbungskosten 160

Entfernungspauschale bei Einkünften aus nicht selbständiger Arbeit 161

Abschreibungen 162

Pauschbeträge 164

Sind Studienkosten auch Werbungskosten? 165

Werbungskosten und steuerfreie Einnahmen 166

Kapitel 10 Bilanzieren oder nicht? Ermittlung der Gewinneinkünfte 167

Überblick und Grundlagen 167

Unterschiede und Gemeinsamkeiten 168

Der Umfang des Betriebsvermögens 169

Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben 173

Wie bestimmen Sie den Einkünfteermittlungszeitraum? 174

Der Betriebsvermögensvergleich 174

Zusammenhang von Handelsbilanz und Steuerbilanz 176

Abweichungen von der Handels- und Steuerbilanz 176

Erscheinungsformen der Steuerbilanz 178

Korrekturen außerhalb der Bilanz 179

Die Einnahmen-Überschussrechnung 182

Wer vereinfachen darf: Anwendungsbereich der EÜR 182

Grundsatz: Zu- und Abflussprinzip 183

Kein Grundsatz ohne Ausnahme 184

Sach- und Nutzungsentnahmen und Sacheinlagen 187

Umsatzsteuer in der EÜR 189

Kapitel 11 Kapitalerträge im System der Einkommensbesteuerung 191

Welche Kapitalerträge es betrifft oder nicht 191

Ermittlung der Einkünfte aus Kapitalvermögen 192

Sparerpauschbetrag anstelle der Werbungskosten 192

Veräußerungsgewinne 192

Sondertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen 193

Kapitalertragsteuer als Abgeltungsteuer 194

Wer muss Kapitalertragsteuer einbehalten? 194

Freistellungsauftrag 195

Steuerabzug bei Kapitalerträgen, die keine Einkünfte aus Kapitalvermögen sind 195

Die Steuerbescheinigung 196

Kapitalerträge in der Steuererklärung 196

Müssen Sie Kapitalerträge in der Steuererklärung angeben? 197

Wahlrecht: Wann es Geld zurückgibt 197

Günstigerprüfung nach § 32d Abs 6 EStG 198

Solidaritätszuschlag zur Kapitalertragsteuer 199

(Bestimmte) betriebliche Kapitalerträge und Teileinkünfteverfahren 199

Dividenden und Gewinnausschüttungen 200

Gewinne (oder Verluste) aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften 200

Der Hintergrund für die Steuerbegünstigung 201

Kapitel 12 Private Abzugsbeträge: Die Ermittlung der Bemessungsgrundlage 203

Private Ausgaben 204

Nicht abzugsfähige Ausgaben 204

Unvermeidbare Privatausgaben und...